Tác giả: Vương Hỗ Ninh

Chương 4: Sự điều chỉnh xã hội đa cấp 

Bài 5. Hệ thống Thuế

Hệ thống thuế của Hoa Kỳ là một hệ thống vô cùng phức tạp, không dễ để hiểu rõ. Nhiều người Mỹ cũng không hoàn toàn hiểu nó. Một giáo sư khoa học chính trị từng nói với tôi rằng ông đã từng không hiểu một tài liệu thuế của chính phủ và đã gọi điện cho cơ quan thuế, nói rằng: “Tôi có bằng tiến sĩ khoa học chính trị, nhưng tôi vẫn không thể hiểu rõ tài liệu của các ông.”

Thuế là một vấn đề chính trị lớn. Một trong những cuộc tranh luận chính trong cuộc bầu cử tổng thống là có nên tăng hay giảm thuế hay không. Các báo chí cho biết Bush đã thành công trong việc thuyết phục nhiều cử tri rằng chính sách của Dukakis sẽ làm tăng thuế, do đó Bush dẫn đầu trong các cuộc thăm dò. Vấn đề thuế liên quan đến cách chính phủ chi tiêu tiền của dân, nên cử tri rất quan tâm. Thực tế, thuế chính là nền tảng của nước Mỹ, khi một trong những nguyên nhân lớn của Cuộc chiến giành độc lập là sự phản kháng lại việc chính phủ Anh đánh thuế nặng nề lên 13 tiểu bang Bắc Mỹ lúc bấy giờ. Ở các quốc gia hiện đại, thuế không còn là vấn đề kinh tế mà là vấn đề chính trị.

Do tính phức tạp của hệ thống thuế, ở đây chỉ tóm tắt những điểm chính.

Mọi người đóng thuế như thế nào? Đóng bao nhiêu thuế? Đây là chủ đề rất quan trọng trong quản lý xã hội. Một số loại thuế do Bộ Tài chính quản lý, đó là thuế liên bang. Thuế địa phương do từng bang quản lý. Ngoài hai loại thuế này, mỗi gia đình phải đóng thuế tài sản nếu họ sở hữu nhà cửa. Ngoài ba loại thuế này, còn có thuế bán hàng, ai mua đồ trong cửa hàng cũng phải trả thuế này cho hầu hết các mặt hàng. Phần thuế này được tính vào giá hàng hóa, dao động khoảng từ 4 đến 8 phần trăm. Đây là khái niệm cơ bản về việc đóng thuế.

Về thuế liên bang, vào cuối mỗi năm, cơ quan thuế liên bang gửi tài liệu và mẫu đơn thuế. Mọi người phải điền đầy đủ các mẫu đơn này và nộp lại cùng với số tiền thuế phải đóng trước ngày 15 tháng 4. Tài liệu và mẫu đơn do chính phủ liên bang gửi khá phức tạp. Công dân phải khai báo toàn bộ thu nhập của mình, như tiền lương, cổ tức cổ phiếu, thù lao, các khoản thu nhập khác, v.v.

Liệu một công dân có thể không khai báo thu nhập không? Thông thường sẽ gặp rắc rối và việc này là vi phạm pháp luật. Vi phạm luật thuế có thể nghiêm trọng đến mức phải vào tù. Có những người vô ý quên khai báo thu nhập, dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, bởi vì lúc này không rõ là do vô ý hay cố ý. Chính phủ biết hầu hết các khoản thu nhập mà công dân nhận được, như lương, thù lao, cổ tức cổ phiếu, v.v. Hoa Kỳ có hệ thống máy tính khá phát triển. Mỗi công dân có một số an sinh xã hội, và các công ty, tổ chức nhập thông tin này vào máy tính chính phủ khi trả lương. Nhờ đó, chính phủ có thể kiểm tra trên máy tính để biết khai báo có đúng hay không. Tất nhiên, vẫn có nhiều người trốn thuế, và nhiều quan chức cấp cao đã dính vào các vụ bê bối liên quan đến thuế.

Một phần đáng kể của thuế liên bang và thuế tiểu bang đã được khấu trừ trực tiếp khi tổ chức tuyển dụng trả lương cho người lao động. Số tiền này không đi qua tay công dân mà được chuyển thẳng vào tài khoản của chính phủ liên bang và tiểu bang. Ngoài ra, người sử dụng lao động cũng trực tiếp khấu trừ chi phí bảo hiểm xã hội, được lưu trữ dưới số an sinh xã hội của công dân để dùng cho việc nghỉ hưu sau này. Vì vậy, khi công dân nhận được tiền lương, một khoản thuế đáng kể đã được trừ trước.

Cũng có nhiều quy định khác nhau để công dân điền vào mẫu đơn, chẳng hạn như họ đã kết hôn hay chưa, có con hay không, cha mẹ có phụ thuộc vào thu nhập của họ không, v.v. Các quy định khác nhau áp dụng cho từng nhóm đối tượng khác nhau. Mỗi người phải điền đầy đủ thông tin chi tiết. Ngoài ra còn có những quy định rõ ràng về loại thu nhập nào phải khai báo và loại nào không cần khai báo, ví dụ như tiền trợ cấp cựu chiến binh bị tàn tật, trợ cấp người lao động bị tàn tật, trợ cấp nuôi con, tiền quà tặng hoặc tài sản thừa kế, tiền trợ cấp từ lòng thương cảm, tiền bồi thường thảm họa, học bổng một phần, v.v., những khoản này không cần khai báo. Nhưng tiền nhận được từ các quỹ, tiền giảng dạy, nghiên cứu, lương, lợi nhuận từ bán tài sản cá nhân, học bổng, tiền nhận được từ nước ngoài thì phải khai báo. Việc không khai báo là vi phạm pháp luật. Có các quy định chi tiết về toàn bộ thu nhập hàng năm, trừ những khoản được miễn theo luật như một số khoản thu nhập hưu trí, một số khoản thu nhập của người trên 65 tuổi, người khiếm thị, trẻ em, v.v. Ngoài ra còn có các quy định phức tạp liên quan đến miễn thuế cho các khoản đầu tư, chi phí văn phòng chính thức, v.v. Những khoản khác đều phải chịu thuế.

Vì chính phủ đã thu trước một phần tiền của công dân, nên công dân phải tính toán xem phần tiền chính phủ đã thu có nhiều hơn hay ít hơn số thuế thực tế phải đóng. Ngoài ra còn có một số khoản chi phí y tế và nha khoa, thuế tiểu bang và địa phương (có thỏa thuận giữa các chính phủ), thuế tài sản, tiền lãi mà công dân đã trả, các khoản vay đã trả, 65% tiền lãi từ thu nhập cá nhân, trợ cấp, tiền quân đội (đóng góp chính trị, phí hội đoàn, phí câu lạc bộ, hiến máu, v.v. thì không được khấu trừ thuế). Một số chi phí cần thiết cho công việc cũng được miễn thuế, chẳng hạn như thiết bị an ninh, dụng cụ, quần áo cần thiết, quần áo bảo hộ, phí khám sức khỏe, phí tổ chức nghề nghiệp, đăng ký tạp chí chuyên ngành, v.v. Sau khi tất cả các khoản này được xác định và tính toán, tổng số cuối cùng là phần thu nhập phải chịu thuế liên bang. Trong sách hướng dẫn do chính phủ liên bang gửi, bạn có thể biết được bao nhiêu thu nhập phải chịu thuế, rồi so sánh với phần đã bị trừ trước đó để bổ sung cho phần thiếu.

Chúng ta có thể xem mức thuế mà một gia đình trung bình phải đóng. Sau khi trừ đi các khoản miễn thuế, phần thu nhập còn lại sẽ phải chịu thuế, và có sự khác biệt giữa bốn nhóm: độc thân, kết hôn khai thuế chung, kết hôn khai thuế riêng, và chủ hộ gia đình. Thu nhập bình quân hàng năm của gia đình Mỹ trung bình, sau khi trừ hết các khoản miễn thuế, dao động từ 30.000 đến 50.000 đô la. Đây là số liệu tham khảo năm 1988.

	Độc thân	Kết hôn khai thuế chung	Kết hôn khai thuế riêng	Chủ hộ gia đình
$30,950 – $31,000	$6,695	$4,913	$7,386	$5,583
$40,000 – $40,050	$9,863	$7,447	$10,554	$8,259
$49,950 – $50,000	$13,345	$10,581	$14,210	$11,741

Như đã trình bày ở trên, thuế liên bang tại Hoa Kỳ có mức độ tương đối cao, qua đó có thể lý giải vì sao vấn đề thuế trở thành một chủ đề trọng yếu trong đời sống chính trị quốc gia.

Bên cạnh thuế liên bang, công dân còn phải đóng thuế tiểu bang, với quy trình khá tương đồng. Chính quyền tiểu bang sẽ gửi các tài liệu và biểu mẫu đến từng cá nhân, yêu cầu họ khai báo những khoản miễn giảm thuế, bao gồm chi phí y tế, nha khoa, các khoản thuế đã nộp, tiền lãi, quyên góp từ thiện, v.v. Cách thức tính toán thuế tiểu bang phần lớn tương tự như thuế liên bang. Theo một bảng thuế cụ thể, với mức thu nhập hàng năm từ 29.950 đến 30.000 USD, thuế tiểu bang có thể lên đến 1.837 USD. Do khoản thuế này đã được khấu trừ trực tiếp từ tiền lương nên người nộp thuế có thể được hoàn lại phần nộp dư.

Ngoài thuế liên bang và thuế tiểu bang, cá nhân còn phải nộp thuế tài sản cho chính quyền địa phương. Tại thành phố Iowa, mức thuế tài sản cho một ngôi nhà điển hình vào khoảng 1.000 USD mỗi năm, được tính dựa trên giá trị bất động sản do cơ quan chức năng định giá, và khoản thu này được sử dụng cho các mục đích công như xây dựng đường sá và duy tu cơ sở hạ tầng công cộng, bao gồm cả thư viện.

Cộng dồn ba loại thuế nói trên, một gia đình đã kết hôn với thu nhập chịu thuế là 30.000 USD sẽ phải đóng hơn 7.000 USD tiền thuế mỗi năm — tương đương khoảng 25% tổng thu nhập của họ.

Hệ thống thuế tại Hoa Kỳ được thiết kế một cách bài bản và vận hành tương đối hiệu quả. Luật thuế rất nghiêm ngặt, và các hành vi trốn thuế sẽ bị xử phạt tùy theo mức độ vi phạm. Hằng năm, người dân Hoa Kỳ phải dành thời gian đáng kể để xử lý các vấn đề liên quan đến thuế, bao gồm việc lưu giữ nhiều loại giấy tờ và chứng từ để chứng minh các khoản thu nhập được miễn thuế. Việc khai báo thuế đòi hỏi lượng lớn thủ tục hành chính. Không ngạc nhiên khi thu nhập cá nhân được xem là “bí mật cốt lõi”, bởi lẽ thông tin này phản ánh rõ ràng mức sống và thực trạng tài chính của mỗi hộ gia đình.

Thuế là một trong những vấn đề trung tâm của nền chính trị Mỹ, cũng như của các quốc gia theo thể chế tư bản. Trong khi đó, tại các quốc gia xã hội chủ nghĩa, không tồn tại một hệ thống thuế thu nhập cá nhân mang tính toàn diện và bắt buộc như ở phương Tây. Vấn đề đặt ra là: liệu hệ thống thuế thu nhập ở các quốc gia phương Tây có mang những chức năng xã hội hoặc chính trị sâu rộng hay không? Đây là một chủ đề đáng để phân tích.

Người dân Hoa Kỳ nhìn chung có nhận thức rõ ràng rằng ngân sách chi tiêu của chính phủ bắt nguồn từ khoản thuế do họ đóng góp. Do vậy, họ thường kỳ vọng vào việc chính phủ sử dụng ngân sách một cách hợp lý và minh bạch, đồng thời tích cực quan tâm đến các chính sách công và hành động của nhà nước. Nếu không tồn tại hệ thống thuế, người dân sẽ ít quan tâm hơn đến chính quyền, bởi họ cho rằng các chính sách đó không trực tiếp ảnh hưởng đến họ, dù thực chất thì có. Trên thực tế, hệ thống thuế đóng vai trò nền tảng cho cấu trúc chính trị phương Tây, bởi mỗi cá nhân đều có cảm giác trách nhiệm trong việc giám sát hoạt động của nhà nước thông qua việc đóng góp tài chính cho ngân sách công.

Các quan chức chính phủ, vì vậy, thường phải minh chứng rằng họ không chi tiêu lãng phí tiền thuế của người dân. Cử tri do đó quan tâm nhiều hơn đến các cuộc bầu cử, vì lợi ích của họ gắn chặt với những người được bầu chọn. Từ Tổng thống, Thượng nghị sĩ, Dân biểu, Thống đốc cho đến các đại biểu tiểu bang và quan chức địa phương, tất cả đều có mối quan hệ lợi ích trực tiếp với công dân. Qua cơ chế thuế, giữa nhà nước và người dân được thiết lập một “hợp đồng xã hội” ngầm định, tạo nên cảm thức trách nhiệm — dù là bị động.

Mặt khác, hệ thống thuế còn đóng vai trò tổ chức xã hội. Thông qua hệ thống máy tính tinh vi và mã số an sinh xã hội, cơ quan thuế có thể liên kết các cá nhân, tổ chức và cơ quan nhà nước thành một mạng lưới quản trị chặt chẽ. Dù cá nhân không bị ai kiểm soát trực tiếp, họ vẫn chịu sự giám sát chặt chẽ của cơ quan thuế — một biểu hiện rõ nét là việc bắt buộc phải khai báo thông tin tài chính cá nhân, vốn được xem là “bí mật cốt lõi” của mỗi gia đình. Chính vì thế, đã từng có quan điểm cho rằng cán bộ thuế còn “mạnh tay” hơn cả cơ quan an ninh.